Đâu là những công việc cần làm của một kế toán thuế là gì? Kế toán thuế là một cụm từ không xa lạ gì đối với bất kì doanh nghiệp nào, khi doanh nghiệp thành lập buộc phải có bộ phận kế toán thuế để doanh nghiệp đi vào hoạt động, cũng như tồn tại trong sự quản lý của pháp luật. Để giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về các công việc của một kế toán thuế trong doanh nghiệp. Mời bạn đọc cùng tham khảo bài viết sau đây, để hiểu hơn về vấn đề này.
1. Kế toán thuế là gì?
Kế toán thuế là người phụ trách các công việc liên quan đến vấn đề khai báo thuế doanh nghiệp. Kế toán thuế là người thực hiện các nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà Nước.
Một người kế toán thuế có vai trò quan trọng như một cầu nối để liên kết giữa doanh nghiệp và Nhà Nước. Nhờ công việc của kế toán thuế mà Nhà Nước dễ dàng quản lý được nền kinh tế. Đồng thời, họ còn giúp doanh nghiệp có thể kinh doanh một ổn định hơn và thực hiện báo cáo thuế đúng quy định của Nhà Nước rõ ràng và minh bạch nhất.
2. Nhiệm vụ kế toán thuế là gì?
2.1. Kế toán thuế cần làm những gì hàng năm
a/ Công việc đầu năm của một kế toán thuế
Thời điểm từ 01/01 đến 31/01 của năm tài chính, kế toán thuế cần phải hoàn thành nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài. Bao gồm những công việc như sau:
- Kê khai, nộp tiền thuế môn bài vào đầu năm (Hạn nộp thuế môn bài là ngày 31/1. Nếu công ty mới được thành lập bạn cần nộp tờ khai + tiền thuế môn bài)
- Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 12 hoặc là quý IV của năm trước.
- Nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính vào quý IV năm trước.
- Nộp báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn quý IV năm trước.
Lưu ý: Trong năm nếu doanh nghiệp có những thay đổi về mức vốn điều lệ làm thay đổi bậc lệ phí môn bài phải nộp thì cần làm lại tờ khai lệ phí môn bài cho năm sau và phải nộp trước ngày 31/12 của năm đó.
b/ Công việc cuối năm của một kế toán thuế
Công việc quan trọng nhất cuối năm của kế toán thuế là phải hoàn thành bộ báo cáo tài chính:
- Người kế toán thuế cần rà soát lại các vấn đề còn tồn đọng từ trong năm và kiểm tra các số liệu từ chi tiết đến tổng hợp.
- Kiểm tra lại giữa kê khai và những hạch toán đã khớp nhau chưa.
- Sau khi nộp báo cáo thuế xong kế toán cần phải tiến hành in toàn bộ sổ sách từ chi tiết đến tổng hợp nhằm lưu trữ phục vụ cho việc quyết toán thuế sau này.
- Lưu ý rằng thời gian nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất là ngày thứ 90 của năm tiếp theo.
Đồng thời người kết toán thuế cần in toàn bộ các sổ sách để lưu trữ phục vụ cho công việc quyết toán thuế của năm sau. Các sổ sách gồm:
- Sổ cái của các tài khoản
- Sổ chi tiết những tài khoản, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ quỹ tiền mặt,..
- Các bảng biểu chi tiết như: Tổng hợp công nợ phải thu – phải trả và Bảng trích khấu hao tài sản cố định…
- Các phiếu thu và chi đi kèm các hóa đơn…
2.2 Công việc hằng ngày của kế toán thuế
Kế toán thuế làm những gì hằng ngày? Đó là thu thập, đồng thời xử lý nhưng hóa đơn chứng từ phát sinh, và tiến hành hạch toán những chứng từ như:
- Hóa đơn đầu vào và đầu ra
- Nộp tiền thuế nếu có phát sinh những loại thuế phải nộp để tránh để phạt do chậm nộp.
- Hạch toán những nghiệp vụ liên quan đến tiền đi và tiền đến trong ngân hàng.
- Căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi, giấy nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán những nghiệp vụ về quỹ.
- Kiểm tra tính đúng đắn và hợp lý của các hóa đơn.
- Xem xét có bị sai lệch những thông tin trên hóa đơn không.
- Sắp xếp các hóa đơn chứng từ, lưu trữ và bảo quản cẩn thẩn và dựa theo một logic để để dàng tìm kiếm khi cần thiết.
2.3 Công việc hàng tháng của kế toán thuế
Kế toán thuế cần làm những gì hàng tháng? Những công việc bao gồm:
- Thực hiện các bút toán phân bổ công cụ dụng cụ, cũng như trích khấu tài sản cố định
- Kiểm tra hồ sơ nhân viên, làm hợp đồng lao động và đồng thời tiến hành đăng ký mã số thuế cho nhân viên.
- Cân đối kiểm tra các chỉ tiêu trên bảng cân đối, đồng thời tránh để dồn việc đến cuối năm.
Bên cạnh đó, hàng tháng người kế toán thuế cần phải kê khai các loại thuế cần thiết như:
- Thuế giá trị gia tăng với các doanh nghiệp có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên.
- Thuế thu nhập cá nhân đối với các doanh nghiệp phát sinh số thuế TNCN từ 50 triệu đồng trở lên.
- Thời hạn nộp những tờ khai tháng là ngày 20 của tháng tiếp theo.
2.4 Công việc hàng quý của kế toán thuế
Cuối quý kế toán thuế làm gì? Đấy là cần lập những tờ khai cần thiết như sau:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng: Với các doanh nghiệp mới thành lập, hoặc có doanh thu từ dưới < 50 tỷ đồng.
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân: Với DN có nguồn phát sinh thuế TNCN < 50 triệu.
- Báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn
Lưu ý: Trưởng doanh nghiệp không có người lao động nào đến mức cần phải đóng thuế TNCN. Thì doanh nghiệp chỉ cần để kế toán thuế thực hiện quyết toán tại thời điểm cuối năm.
XEM THÊM: Kế toán công nợ là gì? Hướng dẫn công việc của kế toán công nợ
TÓM LẠI VẤN ĐỀ: Như vậy, chúng ta đã liệt kê đầy đủ công việc cần thiết để một kế toán Thuế cần làm trong doanh nghiệp. Hy vọng với những chia sẻ trên đây, sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về ván đề này.