Hướng dẫn kê khai thuế GTGT theo quý, theo tháng đúng quy định

0
97
Kê khai thuế GTGT

Bạn đang tìm hiểu về cách kê khai thuế GTGT theo quý và theo tháng đúng quy định hiện nay. Kê khai thuế GTGT là một nghiệp vụ cơ bản mà mọi kế toán cần phải biết. Đừng bỏ qua bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ hướng dẫn đến bạn cách kê khai thuế GTGT nhanh chóng và chuẩn xác nhất.

Lưu ý khi thực hiện kê khai thuế GTGT

Thứ nhất: Để có thể kê khai thuế GTGT thì bạn phải tải phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) về máy tính của mình. Nếu máy tính của bạn đã có sẵn thì chỉ việc sử dụng còn nếu chưa có thì bạn có thể tiến hành tải về.
Thứ hai: hiện kê khai thuế GTGT sẽ có 2 loại:

  • Kê khai thuế GTGT theo tháng
  • Kê khai thuế GTGT theo quý

Thứ ba: khi khai thuế GTGT, bạn cũng cần chú ý mục đích kê khai để dùng đúng loại tờ khai GTGT phù hợp:

  • Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)
  • Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT (03/GTGT)
  • Tờ khai GTGT trên doanh thu (04/GTGT)
  • Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)
  • Tờ khai thuế GTGTKD ngoại tỉnh (05/GTGT)

Cách kê khai thuế GTGT

Để tiến hành thực hiện kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác trên HTKK, bạn tiến hành theo từng bước hướng dẫn dưới đây:

Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK

Vì nghiệp vụ kê khai thuế GTGT được thực hiện trên phần mềm HTKK nên bạn cần mở phần mềm HTKK rồi đăng nhập.

Phần mềm HTKK

Bước 2: Chọn tờ khai

Trên giao diện chính của phần mềm HTKK, bạn chọn “Kê khai” và chọn tiếp “thuế GTGT” rồi lựa chọn đúng loại tờ khai GTGT ứng với từng cách kê khai của doanh nghiệp.

Phần mềm HTKK

Thông thường, có 2 loại tờ khai được các doanh nghiệp hay lựa chọn sử dụng:

  • Tờ khai thuế GTGT khấu trừ theo mẫu số 01/GTGT. Loại này dành cho đối tượng doanh nghiệp kê khai thuế GTGT áp dụng phương pháp khấu trừ.
  • Tờ khai GTGT trên doanh thu theo mẫu số 04/GTGT. Loại này dành cho các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp.

Theo đó, bạn chọn 1 trong 2 loại trên để áp dụng cho nghiệp vụ kê khai thuế của doanh nghiệp mình. Bài viết này, JES sẽ hướng dẫn bạn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ để đảm bảo nhanh chóng, chính xác.

Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT

Sau khi bạn đã chọn xong loại tờ kê khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ hiện ra. Lúc này, bạn sẽ chọn “Tờ khai tháng” hay “Tờ khai quý” mà mình muốn.

Phần mềm HTKK

Lưu ý rằng, bạn cần chọn kỳ kê khai đúng tình trạng của doanh nghiệp mình ở thời điểm kê khai thuế GTGT. Cụ thể:

Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý bao gồm:

  • Doanh nghiệp mới thành lập.
  • Doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.

Đối tượng kê khai thuế theo tháng gồm có: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.

Tiếp đó bạn cần chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai lần đầu” hay là “Tờ khai bổ sung”; chọn “Danh mục ngành nghề” doanh nghiệp của mình đang kinh doanh; chọn “Phụ lục kê khai” phù hợp rồi nhấn vào ô “Đồng ý” để kết thúc bước 3.

Bước 4: Hoàn thành tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT

Sau khi bạn nhấn “Đồng ý”, lúc này giao diện màn hình sẽ hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu 01/GTGT). Việc của bạn khi này là hoàn thành tờ khai.

Kê khai thuế GTGT

Muốn hoàn thành tờ khai bạn có thể sử dụng 3 cách:

  • Dùng số liệu đã được hạch toán trên sổ kế toán
  • Dùng số liệu của phần mềm kế toán
  • Dùng bảng tính Excel để tổng hợp số liệu mua vào và bán ra trên Excel theo đúng những chỉ tiêu trên tờ khai.

Sau khi đã xác định nguồn số liệu, bạn tiến hành hoàn thành các tiêu chí theo hướng dẫn sau:

  • Mục [21]: Bạn nhấn tích vào đây nếu doanh nghiệp mình không có phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ hoặc ngược lại.
  • Mục 22: được nhặt từ mục [41] của tờ kê khai thuế GTGT của kỳ trước chuyển sang và lưu ý rằng và mục [41] có khi tờ khai kỳ trước đang còn khấu trừ.
  • Mục [22]: Mục này được lấy từ chỉ tiêu [43] của kỳ trước chuyển sang. (Phần mềm kê khai thuế HTKK mới nhất tự động cập nhật).
  • Mục [23] Mục [25] chính là Thuế GTGT được khấu trừ vào kỳ này
  • Chỉ tiêu [23]: Giá trị hàng hóa và dịch vụ mua vào được cộng, chuyển sang ở phụ lục 01-1/GTGT.
  • Mục [24]: Tổng số thuế GTGT hàng hóa và dịch vụ mua vào được cộng và chuyển sang ở phụ lục mục 01-1/GTGT.
  • Mục [25]: Là số thuế GTGT sẽ được khấu trừ kỳ này.
  • Mục [26]: Là tổng doanh thu bán ra của những mặt hàng không chịu thuế phát sinh trong kỳ.
  • Mục [27], [28]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin này khi kê khai thuế GTGT.
  • Mục [29]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có mức thuế suất 0%.
  • Mục [30]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có mức thuế suất 5%.
  • Mục [31]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có mức thuế suất 5%.
  • Mục [32]: Tổng giá trị HHDV bán ra có mức thuế suất 10%.
  • Mục [33]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có mức thuế suất 10%.
  • Mục [34], [35], [36]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin.
  • Mục [37]: Điều chỉnh về giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
  • Mục [38]: Điều chỉnh về tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
  • Mục [39]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật nội dung này.
  • Mục [40]: Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ, tức là số tiền phát sinh tại mục [40]. Hạn nộp cũng chính là hạn nộp tờ khai.
  • Mục [41]: Hệ thống tự động cập nhật nội dung.
  • Mục [42]: Điền vào số thuế GTGT đề nghị hoàn.
  • Mục [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, tức là nếu có  số tiền phát tại mục [43] thì doanh nghiệp không cần phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ được chuyển sang mục [22] của kỳ sau.

Bước 5: Nộp tờ khai

Sau khi đã hoàn thành việc kê khai thì bạn sẽ xuất kết tờ khai dưới dạng XML để nộp tờ khai. Với hóa đơn điện tử thì bạn sẽ chọn hình thức nộp tờ khai thuế qua mạng.
Lưu ý rằng, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là vào ngày thứ 20 của tháng sau; theo quý là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

XEM THÊM: Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế GTGT và cách cài đặt

TÓM LẠI VẤN ĐỀ: Việc thực hiện kê khai thuế GTGT sẽ trở nên đơn giản hơn sau khi bạn đọc đã tham khảo qua bài viết trên. Hy vọng, việc kê khai thuế GTGT, cũng như thuế TNCN, thuế TNDN không còn là điều khó khăn nữa.