Cách tính thuế cho thuê nhà theo quy định mới

0
124
Thuế cho thuê nhà

Bạn đang tìm hiểu về cách tính thuế cho thuê nhà theo quy định mới nhất hiện nay. Việc cho thuê nhà tại các thành phố lớn là dịch vụ mang lại nguồn thu rất lớn cho chủ nhà. Khi cho thuê nhà một trong các nghĩa vụ của chủ nhà là phải nộp thuế và lệ phí. Dưới đây là cách tính các loại thuế cần phải nộp khi cho thuê nhà. Mời bạn đọc cùng tham khảo bài viết dưới đây, để hiểu hơn về nội dung này.

Điều kiện nộp thuế cho thuê nhà

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC có quy định về điều kiện, doanh thu và tỷ lệ thuế cho thuê nhà cần phải nộp khi cá nhân cho thuê nhà, cụ thể:

Điều kiện nộp thuế

Hộ gia đình và cá nhân cho thuê nhà có tổng thu nhập lớn hơn 100 triệu đồng.

Căn cứ tính thuế

Căn cứ tính thuế đối với các cá nhân cho thuê nhà là doanh thu tính thuế, tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

Doanh thu tính thuế:

  • Doanh thu tính thuế GTGT: Là doanh thu gồm thuế cho thuê nhà (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ của hợp đồng thuê và các khoản thu khác không gồm có khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận trong hợp đồng thuê.
  • Doanh thu tính thuế TNCN: Là doanh thu gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác từng kỳ bao gồm khoản tiền phạt và bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.
  • Trường hợp bên thuê có trả tiền thuê nhà trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN sẽ xác định theo doanh thu trả tiền một lần.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

  • Tỷ lệ thuế GTGT là 5%
  • Tỷ lệ thuế TNCN là 5%

Cách tính thuế cho thuê nhà

Thuế TNCN và thuế GTGT khi cho thuê nhà

Xác định số thuế phải nộp

Theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-CP số thuế cho thuê nhà cần phải nộp khi cho thuê nhà được tính như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 5%
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 5%

Như vậy, nếu cho thuê nhà có thu nhập từ 100 triệu đồng/năm thì tổng số thuế TNCN và thuế GTGT cần phải nộp là 10% doanh thu.

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Thời điểm xác định doanh thu có tính thuế cho thuê nhà là thời điểm bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán dựa trên hợp đồng thuê nhà.

Thủ tục khai thuế, nộp thuế với cá nhân cho thuê nhà

  • Cá nhân cho thuê nhà khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế
  • Cá nhân lựa chọn khai thuế dựa theo từng kỳ thanh toán hoặc khai thuế một lần theo năm.
  • Cá nhân khai thuế theo từng hợp đồng hoặc là khai thuế cho nhiều hợp đồng trên một tờ khai nếu nhà cho thuê tại địa bàn có cùng cơ quan quản lý thuế.

Bước 1. Chuẩn bị hồ sơ khai thuế

Hồ sơ kê khai thuế cho thuê nhà gồm:

  • Tờ khai dựa theo mẫu số 01/TTS.
  • Phụ lục theo mẫu số 01-1/BK-TTS (nếu là lần khai thuế đầu tiên Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng);
  • Bản chụp hợp đồng thuê nhà và phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng/ Phụ lục hợp đồng);
  • Bản chụp Giấy ủy quyền mà pháp luật quy định (trường hợp ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện các thủ tục khai, nộp thuế).

Bước 2. Nộp hồ sơ khai thuế

  • Nộp hồ sơ kê khai thuế là Chi cục Thuế nơi có nhà cho thuê
  • Thời hạn nộp hồ sơ:

Trường hợp 1: Khai thuế cho thuê nhà theo kỳ hạn thanh toán thì thời hạn trễ nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý bắt đầu thời hạn cho thuê.

Trường hợp 2: Khai thuế một lần theo năm chậm nhất là vào ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (thường là ngày 31/3).

Bước 3. Nộp thuế

Thời hạn nộp thuế: là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Lệ phí môn bài khi cho thuê nhà

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP cá nhân, hộ gia đình hoạt động kinh doanh, sản xuất hàng hóa, dịch vụ phải nộp lệ phí thuế môn bài khi tính thuế cho thuê nhà với mức tiền như sau:

STT

Doanh thu (triệu đồng/năm)

Lệ phí phải nộp

1

Trên 500

01 triệu đồng

2

Từ 300 – 500

500.000 đồng

3

Từ 100 – 300

300.000 đồng

Doanh thu để làm căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình là tổng số doanh thu tính thuế TNCN. Xem cách tính thuế TNCN tại đây: Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Như vậy, nếu có nguồn thu nhập từ > 100 triệu đồng thì số tiền chủ nhà là hộ gia đình và cá nhân phải nộp:

Tiền thuế, phí phải nộp

=

( Doanh thu     x     10% )

+

Lệ phí môn bài

Xem thêm: Hạn nộp và mức phạt nộp chậm thuế môn bài

TÓM LẠI VẤN ĐỀ: Trên đây là các loại thuế và cách tính thuế cho thuê nhà theo đúng quy định. Để biết thêm các thông tin liên quan về thuế TNCN, thuế GTGT, thuế môn bài. Bạn đọc có thể tham khảo thêm những bài viết liên quan mà chúng tôi có chia sẻ.