Hướng dẫn cách hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 200 cập nhật mới nhất. Thuế môn bài là loại thuế thu tính theo năm và được tính vào khoản chi phí quản lý DN, được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Bút toán hạch toán lệ phí môn bài được quy định cụ thể như sau:
Khi nộp tờ khai lệ phí môn bài
Dựa vào tờ khai Thuế môn bài đã nộp cho cơ quan thuế mà bạn đã hạch toán trước đó.
Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 200:
Nợ 6425: Thuế, phí và lệ phí (Theo QĐ 15)
Có TK 3338: Các loại thuế khác
Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133
Nợ 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 3338: Các loại thuế khác
Khi nộp tiền vào ngân sách:
Dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách các bạn hạch toán như sau:
Nợ TK 3338:
Có TK 111,112
Theo quy định tại Điều 4. Mức thu lệ phí môn bài
1. Mức thu lệ phí môn bài đối với các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ cụ thể như sau:
- Tổ chức có số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
- Tổ chức có số vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế, địa điểm kinh doanh khác: 1.000.000 đồng/năm.
Mức thu lệ phí môn bài đối với các tổ chức quy định tại điểm a và điểm b khoản này được căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ dựa vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
Lưu ý:
Nếu DN thành lập trong 6 tháng đầu năm: cần phải nộp thuế Môn bài cả năm
Nếu DN được thành lập trong 6 tháng cuối năm (từ 01/07 về cuối năm): Sẽ nộp thuế Môn bài 1/2 năm.
Cách hạch toán lệ phí môn bài
- Khi nộp tờ khai lệ phí thuế môn bài (bút toán hạch toán chi phí thuế Môn bài thường được hạch toán vào đầu năm tài chính)
+ Nếu hạch toán thuế môn bài dự theo Thông tư 200:
Nợ TK 6425: (Thuế, phí và lệ phí)
Có TK 3338: (Các loại thuế khác)
+ Nếu hạch toán dựa theo Thông tư 133:
Nợ TK 6422: (Chi phí quản lý doanh nghiệp)
Có TK 3338: (Các loại thuế khác)
- Khi nộp tiền vào ngân sách:
Nợ TK 3338
Có TK 111,112
XEM THÊM: Bậc thuế môn bài và hạn nộp thuế theo đúng quy định
TÓM LẠI VẤN ĐỀ: Hạch toán thuế môn bài cần phải nộp là một trong những quy định mà bạn nên quan tâm. Hy vọng bạn đọc đã hiểu hơn về cách hạch toán này.